社企流／文：蘇郁晴
永續浪潮來臨，落實 ESG（Environment 環境、Social 社會、Governance 公司治理）對大小公司而言已是優先事項，不只要將此精神注入環境保育、社會友善上，也要體現於經濟活動中。
信義文化基金會、信義房屋與社企流共同發起「企業倫理長培育計畫」，第三年規劃的兩堂經濟面課程，邀請中友聯合會計師事務所合夥會計師楊承璁分享，從建立公司內稽內控的資金管理、資訊揭露透明，到透過內外帳整合，強化公司財務體質，也提供指引，讓團隊了解與外部投資人溝通時機與方式，一步步引導企業建立財務紀律，邁向永續經營。
對內：了解會計基礎與內部控制，加強公司資金管理
財務資金管理是企業經營的重要事項之一，想了解如何管理財務前，一定要先認識「會計」。楊承璁解釋，會計是記錄企業收付現金「權利與義務」的工具，為報表使用者（企業股東、債權人、供應商、客戶、企業利害關係人、政府單位等）提供一項共同語言，消弭彼此的認知落差。
企業常用的報表有 2 種。一個是「財務報表」其內容包括資產負債表、總合損益表、權益變動表、現金流量表；第二種則是「管理報表」，種類像是部門別損益表、產品別損益表、專案管理表、帳齡分析表等，不同報表所揭露的資訊也不同。以財務報表尤為重要，楊承璁提醒企業財務報表最重要的資訊是記錄企業的資產、負債與業主權益，「使用財務報表時，通常會比較特定期間與過往同一期間的數字是否有顯著差異；若出現差異，可能意味著組織營運上有風險產生，必須注意。」
財務報表除了檢視營運是否存有風險外，也有助於接下來的財務資金管理。在資金管理上，依目的不同分為「短期資金管理」與「長期資本預算」。前者是企業評估資金的運用與需求；後者則讓企業能評估資本支出的有效性與需求。楊承璁舉例，若一間企業準備發展新品牌或新分店時，就可透過長期資本預算，評估新事業的發展可行性。
此外，為了防範財務資金管理的舞弊與錯誤發生，企業內部控制格外重要。內部控制簡而言之是事前預防可能發生的問題，有助提升營運效果與效率、確保財務文件正確且一切遵循法律。楊承璁分享實踐心法，包括將作業流程標準化、利用文件留下紀錄、仰賴外部人士協助調整與檢查，但他也提醒，「做好內控不代表全然避免錯誤或舞弊發生，只能降低風險與影響程度。」
對外：募資關鍵，在對的營運狀態、找到對的投資人
當公司發展到相對穩定、往下一個擴大規模的階段前進時，勢必需要有更多資金進入，向投資人進行募資是最常見的方式。楊承璁認為，募資的重點在於「企業在對的營運狀態、找到對的投資人」。此外，他也點出許多新創團隊操作募資時，「經常不清楚自己到底缺乏什麼，是資金、資源還是時間？」在沒有謹慎評估公司現況與未來發展時，可能導致團隊在資金缺乏後才開始進行募資，這也大幅增加公司營運上的風險與失敗。
因此，楊承璁建議，公司應該根據不同發展階段，來尋求不同的投資人。常見的投資人種類有 5 種：
- 親友：適合有初步構想，但缺乏啟動資金的團隊
- 天使：適合有簡單的商業模式，但未經市場驗證的團隊
- 創投：適合商模已驗證且具發展性，需大量資金複製或搶市佔率的團隊
- 影響力投資人：不同發展階段的團隊都適用，重點在價值論述是否符合投資人期待
- 策略投資人：適合正在擴大商模、整合市場或供應鏈的團隊
團隊在準備募資時，擁有一份完整的營運計畫相當重要。其中，營運計畫內需包含營運目標、營運內容、實施方法、執行進度、人力配置、資金運用、風險評估和預期成果，才能幫助投資人清楚建構可預見的未來。
此外，在募資期間，公司與投資人會進行「股權設計」，即是針對股權分配、股東權益、投票權等進行討論。對此，楊承璁提醒資本、投票權和持股比率可分開進行規劃，「需要注意的是，公司不要輕易割捨投票權，可能導致辛苦打造的事業被他人全部拿走。」倘若投資人堅持想要投票權，公司屆時可用「特別股」和「投資協議」來保護自身權益。
由內到外的財務策略，協助企業永續營運
良好的財務管理、資金運用是企業營運的根本，藉由經濟面的 2 堂課程，從公司內部常見的 2 種報表及內部控制的 5 大要素進行管理，盡可能降低財務資金管理上的舞弊與錯誤發生機率；在對外尋求投資人募資時，則需評估公司狀態與募資目標、準備完整的營運計畫書，並掌握股權設計心法。透過楊承璁的分享，期待企業能由內而外打造邁向永續營運的體質。
核稿編輯：葉于甄
共同主辦：信義文化基金會、信義房屋
（此文章為信義文化基金會、信義房屋與社企流共同主辦之「企業倫理長培育計畫」計畫課程精華。歡迎分享文章網址，媒體夥伴如欲轉載請來信洽詢社企流。）
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