社企流/文:蘇郁晴
永續浪潮來臨,落實 ESG(Environment 環境、Social 社會、Governance 公司治理)對大小公司而言已是優先事項,不只要將此精神注入環境保育、社會友善上,也要體現於經濟活動中。
信義文化基金會、信義房屋與社企流共同發起「企業倫理長培育計畫」,第三年規劃的兩堂經濟面課程,邀請中友聯合會計師事務所合夥會計師楊承璁分享,從建立公司內稽內控的資金管理、資訊揭露透明,到透過內外帳整合,強化公司財務體質,也提供指引,讓團隊了解與外部投資人溝通時機與方式,一步步引導企業建立財務紀律,邁向永續經營。
對內:了解會計基礎與內部控制,加強公司資金管理
財務資金管理是企業經營的重要事項之一,想了解如何管理財務前,一定要先認識「會計」。楊承璁解釋,會計是記錄企業收付現金「權利與義務」的工具,為報表使用者(企業股東、債權人、供應商、客戶、企業利害關係人、政府單位等)提供一項共同語言,消弭彼此的認知落差。
![(財會報表提供一項語言,讓報表使用者都能能看懂報表中的資訊。來源:rawpixel.com on Freepik)](/images/loading.gif)
企業常用的報表有 2 種。一個是「財務報表」其內容包括資產負債表、總合損益表、權益變動表、現金流量表;第二種則是「管理報表」,種類像是部門別損益表、產品別損益表、專案管理表、帳齡分析表等,不同報表所揭露的資訊也不同。以財務報表尤為重要,楊承璁提醒企業財務報表最重要的資訊是記錄企業的資產、負債與業主權益,「使用財務報表時,通常會比較特定期間與過往同一期間的數字是否有顯著差異;若出現差異,可能意味著組織營運上有風險產生,必須注意。」
財務報表除了檢視營運是否存有風險外,也有助於接下來的財務資金管理。在資金管理上,依目的不同分為「短期資金管理」與「長期資本預算」。前者是企業評估資金的運用與需求;後者則讓企業能評估資本支出的有效性與需求。楊承璁舉例,若一間企業準備發展新品牌或新分店時,就可透過長期資本預算,評估新事業的發展可行性。
![(講師楊承璁帶領學員認識會計基礎與內部控制,為小微企業強化營運體質。來源:社企流)](/images/loading.gif)
此外,為了防範財務資金管理的舞弊與錯誤發生,企業內部控制格外重要。內部控制簡而言之是事前預防可能發生的問題,有助提升營運效果與效率、確保財務文件正確且一切遵循法律。楊承璁分享實踐心法,包括將作業流程標準化、利用文件留下紀錄、仰賴外部人士協助調整與檢查,但他也提醒,「做好內控不代表全然避免錯誤或舞弊發生,只能降低風險與影響程度。」
對外:募資關鍵,在對的營運狀態、找到對的投資人
當公司發展到相對穩定、往下一個擴大規模的階段前進時,勢必需要有更多資金進入,向投資人進行募資是最常見的方式。楊承璁認為,募資的重點在於「企業在對的營運狀態、找到對的投資人」。此外,他也點出許多新創團隊操作募資時,「經常不清楚自己到底缺乏什麼,是資金、資源還是時間?」在沒有謹慎評估公司現況與未來發展時,可能導致團隊在資金缺乏後才開始進行募資,這也大幅增加公司營運上的風險與失敗。
因此,楊承璁建議,公司應該根據不同發展階段,來尋求不同的投資人。常見的投資人種類有 5 種:
- 親友:適合有初步構想,但缺乏啟動資金的團隊
- 天使:適合有簡單的商業模式,但未經市場驗證的團隊
- 創投:適合商模已驗證且具發展性,需大量資金複製或搶市佔率的團隊
- 影響力投資人:不同發展階段的團隊都適用,重點在價值論述是否符合投資人期待
- 策略投資人:適合正在擴大商模、整合市場或供應鏈的團隊
團隊在準備募資時,擁有一份完整的營運計畫相當重要。其中,營運計畫內需包含營運目標、營運內容、實施方法、執行進度、人力配置、資金運用、風險評估和預期成果,才能幫助投資人清楚建構可預見的未來。
此外,在募資期間,公司與投資人會進行「股權設計」,即是針對股權分配、股東權益、投票權等進行討論。對此,楊承璁提醒資本、投票權和持股比率可分開進行規劃,「需要注意的是,公司不要輕易割捨投票權,可能導致辛苦打造的事業被他人全部拿走。」倘若投資人堅持想要投票權,公司屆時可用「特別股」和「投資協議」來保護自身權益。
![(小微企業學員們與課程講師楊承璁合影留念。來源:社企流)](/images/loading.gif)
由內到外的財務策略,協助企業永續營運
良好的財務管理、資金運用是企業營運的根本,藉由經濟面的 2 堂課程,從公司內部常見的 2 種報表及內部控制的 5 大要素進行管理,盡可能降低財務資金管理上的舞弊與錯誤發生機率;在對外尋求投資人募資時,則需評估公司狀態與募資目標、準備完整的營運計畫書,並掌握股權設計心法。透過楊承璁的分享,期待企業能由內而外打造邁向永續營運的體質。
核稿編輯:葉于甄
共同主辦:信義文化基金會、信義房屋
(此文章為信義文化基金會、信義房屋與社企流共同主辦之「企業倫理長培育計畫」計畫課程精華。歡迎分享文章網址,媒體夥伴如欲轉載請來信洽詢社企流。)
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