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將財務數據轉化為策略行動

2014.02.10
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文:余孟勳(Simon)

依據我自己與NPO工作團隊溝通及諮詢的經驗,董監事或核心團隊未必具有財務背景,財務報告常常是照表操課唸完就好。也因此董監事在掌握現有財務動態,乃至於對專案的財務評估,甚至更長遠的策略擬定,常常與現實的財務數據脫勾。


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曾有人明白告訴我,他聽到數字就腦袋一團漿糊(這)。Nonprofit Assistance Fund在這篇"Do you equip your board for financial strategy?"談到財務數據的轉化過程:

財務數據轉化的六個過程

財務報告的基本原料是財務數據-收入、支出、預算、資產、負債及淨資產。但只有原料並不足夠。要讓董事會展現其在治理、策略、監督及規劃上的角色,所需的不只是財務數據。他們還需要對組織當前財務狀況及未來機會與風險有所洞察。

將財務數據轉化為洞察是一包含六個步驟的過程:

1. 生產出可靠、及時、準確的財務報告。

2. 理解報告的目的、格式和術語。

3. 透過檢閱變化、差異、比率及趨勢來分析數據。

4. 在組織條件、標竿、計畫及外部因素等脈絡中來解釋這項分析。

5. 將財務資訊與脈絡化的背景及評估產生關連。

6. 運用此資訊來討論、規劃與決策。

第一個步驟當然是關鍵的。但當董事會獨自面對各種原料-即財務數據-他們必須直接從步驟一跳到步驟六。財務報告準備好並送到各人手上後,便會詢問與回答一些問題。當財務數據與決策中間的必要步驟被省略時,每一個董事會成員均得採用自己對報告的理解、分析與解釋。這也說明了為何有些董事會成員落入細節而有些人只看表面。因此當需要做出一個因應新機會或回應非預期問題的決策時,反而會有所遺漏。

並沒有什麼樣的財務報告是一體適用的。有時財務報告會單獨提出,例如承認年度財務決算。然而,任何與財務相關的策略討論或行動,董事會需要一些新意。這些報告是否能讓董事會準備好來討論組織所需的策略並採取行動?如果不是,要如何將財務數據轉變為有意義的財務洞見?要將前列六個步驟整合進入財務流程需要做什麼,又由誰負責?

該如何做?

文章中提到的六個過程,應用在不同規模的組織有不同的瓶頸。較小規模的組織在步驟一就會出問題,無法提供並理解正確有效且即時的財務資訊;中型組織則可能卡在步驟三,如何分析數據並賦予意義;大型組織則是步驟五,財務資訊分析結果怎麼套進未來的情境,並產生行動結論。

也因此它們對財務或顧問的需求也不同:小型組織需要簡便好用的財會流程;中型組織需要分析技術;大型組織則是策略模型。

我曾嘗試擺脫傳統財務報表的框架,以圖表方式呈現差異及趨勢,搭配簡要的分析及結論,獲得蠻好的迴響。預算也不是閉門造車,而是核心團隊及董監事一同開會,先思考未來發展的重要項目,安排重要性及急迫性順序,便能得出資源分派的先後及時程,再進入預算的數字討論階段。最後不能省略的就是可行性及邏輯的驗證,這樣的規畫是否確實合理可行,如否,那麼回到流程中再去檢討某些項目的數據引用。

透過這樣不先以數字打昏人的方式溝通,都還能取得不錯的效果,而且容易聚焦達成共識(當然打昏人再溝通也能很快有共識就是了)。

其實不難。下次再開這樣的財務報表會議,建議不妨開始試著問:跟去年比起來如何?為什麼有差異?這樣的差異是我們想要的嗎?如果不是,要怎麼改變?透過簡單的差異分析,以及夠深入的抽絲剝繭,就足以對未來更有洞見。

RBS SE100指數展現英國社會企業增長態勢

2014.02.09
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蘇格蘭皇家銀行集團與原社會企業雜誌Social Enterprise Live於四年前共同開發了英國社會企業指數RBS SE100 Index,專門收集並展示有關英國社會企業增長和社會影響的數據。日前,該指數啟動了全新的網絡平台,此平台將實時展示英國社會企業的動態,使平台成員有機會對比其他社會企業的績效表現,同時建立商業成功及社會影響力的個性化檔案。

最新的數據顯示,英國的社會企業目前正在一個興奮卻又多變的環境中運營,它們的創收與利潤規模是出乎我們預料的。

該指數的聯合創始人Tim West表示,「RBS SE100指數的最新數據為我們描繪出一個令人興奮、同時也比以往更變化無常的社會企業發展環境。在某些領域,社會企業呈現巨大的增長,而在另一些領域卻出現了大規模的萎縮。不過有一點是非常肯定的:英國社會企業的創收與利潤之規模是難以預料的– 這種將商業思維與社會使命相結合的新模式毫無疑問在推動著社會與經濟的變革浪潮。」

一些重要發現包括:

  • 提交數據的1061家社會企業總營業額高達113億英鎊
  • 今年社會企業的平均增長率達到82%(去年為24%)
  • 表現最佳的組織今年突飛猛進– 排名前100的社會企業較去年的平均增幅高達748%,即使在去除一些影響平均值的極端數據後重新計算,平均增幅也達到了可觀的217%
  • 這些社會企業將27億英鎊的利潤重新投回造福社會
  • 社會企業部門提供公平的就業機會,高級管理團隊中女性佔59%

英國政府公民社會部長Nick Hurd表示,「英國是社會投資的世界領袖,這些數據證明了社會企業對英國經濟所做出的社會與財務貢獻是令人吃驚的。」

然而,RBS SE100指數的研究人員也指出,實際上居於中位的增長數據同樣應引起足夠的重視。今年中間段的社會企業增長僅為3%,低於去年的6%。這意味著,有43%的組織實際上未能實現增長,或者出現了下滑。有一些很著名的社會企業經歷了失敗。

即便如此,社會企業的表現依然優於傳統的小型企業,根據英國政府的2012年度小型企業調查,有68%的小型企業未能實現增長或出現了業績下滑。

全文轉載自英國文化協會中國辦公室

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